Les trois documents, et ce que chacun dit
Un bilan, un compte de résultat et un plan de trésorerie ne répondent pas à la même question. Les confondre est l'erreur de départ.
Quand on vous présente « les comptes » d'une entreprise, on vous donne en général deux documents, parfois trois. Ils se ressemblent, ils sont pleins de chiffres, et ils disent des choses complètement différentes.
Le bilan : une photo, prise un seul jour
Le bilan dit ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit, à une date précise — le 31 décembre, en général. C'est une photo.
À gauche, l'actif : ce qu'elle a. Les machines, les stocks, l'argent que les clients lui doivent, l'argent en banque.
À droite, le passif : d'où vient cet argent. Ce que les associés ont mis, ce que la banque a prêté, ce qu'elle doit à ses fournisseurs et à l'URSSAF.
Les deux colonnes sont toujours égales. C'est normal : tout ce qu'on possède a bien été financé par quelqu'un.
Le piège : une photo se prépare. Une entreprise peut payer ses fournisseurs le 30 décembre et emprunter le 2 janvier pour que la photo soit flatteuse.
Le bilan dit où en est l'entreprise un jour donné. Il ne dit rien des 364 autres.
Le compte de résultat : un film, sur douze mois
Le compte de résultat raconte ce qui s'est passé pendant l'année. Ce qui est entré, ce qui est sorti, et ce qui reste.
Il se lit de haut en bas, et chaque étage enlève quelque chose. Le chiffre d'affaires en haut. On enlève les achats, il reste la marge. On enlève les salaires et les frais, il reste le résultat d'exploitation. On enlève les intérêts et l'impôt, il reste le résultat net.
Le piège : le chiffre d'affaires est le chiffre dont tout le monde parle, et c'est le moins intéressant des cinq. Une entreprise qui vend beaucoup peut perdre de l'argent sur chaque vente.
Ne regardez jamais le chiffre d'affaires seul. Regardez ce qu'il en reste à chaque étage.
Le plan de trésorerie : la seule chose qui dit si on tient
Le plan de trésorerie dit, mois par mois, combien d'argent il y a réellement sur le compte.
C'est le document le plus utile et celui qu'on vous donnera le moins souvent, parce qu'il n'est obligatoire nulle part.
Une entreprise peut être rentable et mourir quand même : elle a facturé, mais le client paiera dans trois mois, et les salaires tombent à la fin de celui-ci. C'est la première cause de défaillance des petites entreprises.
Le bénéfice est une opinion, la trésorerie est un fait. Si on ne vous donne pas de plan de trésorerie, demandez-le.